Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich 2025 (BMF)
Das BMF hat die Broschüre „Die wichtigsten Steuern im internationalen Vergleich“ mit dem Rechtsstand zum 31.12.2025 veröffentlicht. Die Broschüre bietet einen Überblick zu internationalen Steuerbelastungsvergleichen und steuerrechtlichen Regelungen. Die Ländervergleiche erstrecken sich auf die Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU) und einige andere OECD-Mitgliedstaaten (Japan, Kanada, Norwegen, Schweiz, USA und Vereinigtes Königreich).
Hierzu führt das BMF in seiner Broschüre u.a. weiter aus:
- Mit 38 % lag die Abgabenquote, d. h. das Verhältnis der Steuern und Sozialabgaben zum Bruttoinlandsprodukt, für Deutschland im Jahr 2024 im Mittelfeld der untersuchten Staaten. Den Steuern und Abgaben stehen in Deutschland umfangreiche öffentliche Leistungen und verlässliche, gut ausgebaute soziale Sicherungssysteme gegenüber.
- Die tarifliche Besteuerung der Gewinne von Kapitalgesellschaften betrug in Deutschland im Jahr 2025 rund 30 % und fiel damit im internationalen Vergleich hoch aus. Mit dem im vergangenen Jahr verabschiedeten Wachstumsbooster senkt die Bundesregierung die Unternehmensteuerbelastung bis zum Jahr 2032 schrittweise auf ein international wettbewerbsfähigeres Niveau von rund 25 % und schafft Investitionsanreize.
- Nur Japan (30,42 %) und Malta (35 %, allerdings werden oftmals Sondersätze beziehungsweise -regelungen angewendet) haben eine höhere tarifliche Unternehmensteuerbelastung.
- Gewinne von Kapitalgesellschaften werden nicht nur auf Ebene des Unternehmens, sondern auch bei der Ausschüttung an den Anteilseigner (z. B. in Form von Dividenden) besteuert. In Deutschland liegt die Gesamtsteuerlast auf Gewinne nach Ausschüttung bei 48,56 %, wobei der angenommene Gewinn einer Kapitalgesellschaft mit 30,13 % auf Unternehmensebene besteuert wird. Auf den Gewinn nach Steuern fällt der geltende Steuersatz für Dividenden bei der Ausschüttung an den Anteilseigner an (Abgeltungsteuer von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag von 5,5 %), woraus sich eine Steuerlast von 18,43 % auf Anteilseignerebene ergibt. Auch hier liegt Deutschland hinter Kanada, Dänemark, dem Vereinigten Königreich und der Schweiz im oberen Bereich bei der Gesamtsteuerbelastung.
- Im Bereich der Einkommensteuer setzt die Bundesregierung auf eine anreizfreundliche und verteilungsgerechte Steuerpolitik, die insbesondere auch Familien zugutekommt. Zum 1.1.2027 soll eine Einkommensteuerreform zur Senkung der steuerlichen Belastung für kleine und mittlere Einkommen in Kraft treten.
Hinweise:
Die Broschüre steht auf der Homepage des BMFzur Verfügung.
Der Broschüre können u.a. weitergehende Informationen zur Einordnung der Vermögensteuern, der Besteuerung des Finanzsektors und der Umsatzsteuersätze im internationalen Vergleich entnommen werden.
